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Educación Tributaria y su impacto en la Cultura Tributaria en la
Asociación de Comerciantes 16 de Mayo.
Tax Education and its impact on Tax Culture in the 16 de Mayo Merchants
Association.
A Educação Fiscal e o seu impacto na Cultura Fiscal na
Associação de
Comerciantes 16 de maio.
Acurio Molina
,
Karen Giuliana
1
Universidad Técnica de Cotopaxi
karenacurio23@gmail.com
https://orcid.org/0009
-
0001
-
2111
-
669X
Díaz Macías
,
Josselyn Vanessa
2
Universidad Técnica de Cotopaxi
josselyn.diaz7241@utc.edu.ec
https://orcid.org/0009
-
0001
-
4999
-
5278
Torres Briones
,
Rosa Marjorie
3
Universidad Técnica de Cotopaxi
rosa.torres@utc.edu.ec
https://orcid.org/0000
-
0001
-
5661
-
3605
Moreno Tapia, Lucía Margoth
4
Universidad Técnica de Cotopaxi
l
ucia.moreno6613
@utc.edu.ec
https://orcid.org/0000
-
0003
-
2223
-
8610
DOI /
URL:
https://doi.org/10.55813/gaea/ccri/v5/n2/529
Como citar:
Acurio Molina, K. G., Díaz Macías, J. V., Torres Briones, R. M., & Moreno Tapia, L. M.
(2024). Educación Tributaria y su impacto en la Cultura Tributaria en la Asociación de
Comerciantes 16 de Mayo.
Código Científico Revista De Investigación
, 5(2), 725
–
744.
https://doi.org/10.55813/gaea/ccri/v5/n2/529
.
Recibido:
2
6
/
1
1
/
202
4
Aceptado:
01
/
1
2
/
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4
Publicado:
3
1
/
12
/202
4
1
Estudiante de la Universidad Técnica de Cotopaxi, Extensión La Maná, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
2
Estudiante de la Universidad Técnica de Cotopaxi, Extensión La Maná, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
3
Docente de la Universidad Técnica de Cotopaxi, Extensión La Maná, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
4
Docente de la Universidad Técnica de Cotopaxi, Extensión La Maná, de la Carrera de Contabilidad y Auditoría
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Resumen
El artículo científico fue desarrollado con el objetivo de analizar la educación tributaria y su
impacto en la cultura tributaria de la Asociación de Comerciantes 16 de Mayo del cantón La
Maná, en respuesta a dificultades que presenta aquella organización.
El diseño investigativo
tuvo una metodología mixta, de tipo descriptivo y de alcance correlacional. Con el aporte de la
investigación bibliográfica se profundizó en conceptos y terminología de las variables. Las
técnicas de recolección de información cons
taron de una encuesta pre y post aplicación de
talleres de capacitaciones en temas tributarios de interés, basados en las necesidades detectadas.
La población concentró a 160 socios comerciantes. El diagnóstico efectuado a los
comerciantes, demostró la per
sistencia de un nivel de conocimiento limitado en temas
tributarios, lo que generó dependencia de asesores que representan gastos adicionales y
dificultades en el manejo de la plataforma del SRI. Muestran predilección por capacitaciones
presenciales en hor
arios vespertinos, enfocadas en facturación e impuestos. En efecto, la
educación tributaria tiene un alto impacto en la cultura tributaria, así que las iniciativas de
formación en esta área permiten sensibilizar a los contribuyentes sobre la importancia de
los
impuestos dotando de información práctica que permita el oportuno cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, que es fundamental para el sostenimiento del gasto público y el
bienestar colectivo.
Palabras clave:
educación tributaria, cultura, comerciantes, asociación.
Abstract
The scientific article was developed with the objective of analyzing tax education and its
impact on the tax culture of the 16 de Mayo Merchants Association of the canton of La Maná,
in response to difficulties presented by that organization. The research
design had a mixed
methodology, descriptive and correlational in scope. With the contribution of bibliographic
research, concepts and terminology of the variables were deepened. The data collection
techniques consisted of a pre
-
and post
-
application survey
and training workshops on tax issues
of interest, based on the needs detected. The population consisted of 160 business partners. The
diagnosis made to the businessmen showed the persistence of a limited level of knowledge on
tax issues, which generated d
ependence on advisors that represent additional expenses and
difficulties in the management of the IRS platform.
They show a predilection for face
-
to
-
face
training in the evenings, focused on invoicing and taxes. Indeed, tax education has a high
impact on
the tax culture, so training initiatives in this area allow raising taxpayers' awareness
of the importance of taxes by providing practical information that allows timely compliance
with their tax obligations, which is essential for sustaining public spendi
ng and collective
welfare.
Keywords:
tax education, culture, merchants, association.
Resumo
O artigo científico foi desenvolvido com o objetivo de analisar a educação fiscal e o seu
impacto na cultura fiscal da Asociación de Comerciantes 16 de Mayo del cantón La Maná, em
resposta às dificuldades enfrentadas por esta organização. O desenho da inve
stigação baseou
-
se numa metodologia mista descritiva e correlacional. A pesquisa bibliográfica foi utilizada
para aprofundar os conceitos e a terminologia das variáveis. As técnicas de recolha de dados
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consistiram num inquérito pré e pós
-
candidatura e em workshops de formação sobre temas
fiscais de interesse, com base nas necessidades detectadas. A população foi constituída por 160
parceiros comerciais. O diagnóstico efectuado aos comerciantes mostrou a
persistência de um
nível limitado de conhecimentos sobre questões fiscais, o que gerou dependência de
consultores que representam despesas adicionais e dificuldades na gestão da plataforma de ISR.
Mostram uma predileção pela formação presencial à noite, ce
ntrada na faturação e nos
impostos. De facto, a educação fiscal tem um elevado impacto na cultura fiscal, pelo que as
iniciativas de formação nesta área permitem sensibilizar os contribuintes para a importância
dos impostos, fornecendo informações práticas
que permitem o cumprimento atempado das
suas obrigações fiscais, o que é essencial para sustentar a despesa pública e o bem
-
estar
coletivo.
Palavras
-
chave:
educação fiscal, cultura, comerciantes, parceria.
Introducción
Desde la Constitución de la República del Ecuador (2008) se resalta la importancia de
fomentar la educación y la cultura tributaria como parte vital del ejercicio de los deberes y
derechos de la población, así se encuentra estipulado en el artículo 300, ad
emás se deja
constancia de que el sistema tributario debe regirse a los principios de: generalidad,
progresividad, equidad, transparencia, suficiencia recaudatoria.
En Ecuador para el año 2023, según el Servicio de Rentas Internas SRI
l
a recaudación
tributaria alcanzó los USD 17.420 millones, reflejando un aumento del 1,5% en comparación
con los USD 17.162 millones recaudados en 2022. Pese a la tendencia creciente, el país aún se
encuentra en un panorama de complejidad en relación a la c
ultura tributaria de los
contribuyentes, cuyas aportaciones son fundamentales para el funcionamiento del Estado,
evidenciando la necesidad de comprensión plena de sus responsabilidades
tributarias, ya que
los impuestos recaudados son vitales para el desarrollo y mantenimiento de la sociedad.
La educación tributaria, según
Castro y Narváez (2024)
se avisora como una
herramienta con la capacidad de establecer cambios en la sociedad en un factor fundamental
para cimentar la responsabilidad y el cumplimiento de los deberes fiscales.
Muñoz y Pillasagua
(2023) señalan que su finalidad es contribuir a la formación de ciudadanos concientes de la
importancia de los impuestos y su función en el financiamiento de obras de beneficio colectivo
.
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Tal como señala Carvajal (2023) el déficit de cultura tributaria trae consigo varios
efectos negativos entre los cuales se incluyen:
la evasión, inequidad, desconfianza e
informalidad en las actividades económicas. Chiluiza et al. (2024) señala que estos fenómenos
se intensifican cuando la población
mantienen limitada
comprensión
del rol de los tributos
para
en la cobertura de
educación, salud, infraestructura vial, entre otras necesidad sociales.
En Cotopaxi, este problema afecta a la economía y la permanencia de los negocios, los
comerciantes desconocen sus obligaciones fiscales e incurren con frecuencia en moras e
intereses, que deben costear, viéndose sujetos a un círculo de deudas que con el tr
anscurrir del
tiempo pueden llegar a ser cuantiosas y
comprometer
su estabilidad y permanencia en el
mercado. Maigua (2019) expuso que su alcance no
se
limita el desarrollo de infraestructura y
servicios públicos esenciales, sino que, la informalidad que c
aracteriza a muchos negocios en
perpetúa la competencia desleal y dificulta la creación de un entorno económico transparente.
Callohuanca et al. (2020) señala que la educación tributaria fomenta la responsabilidad cívica,
ayuda a reducir la evasión fiscal y garantiza una distribución justa de los recursos
.
Para Estrada (2023) al entender cómo los impuestos contribuyen al bienestar colectivo,
las personas pueden desarrollar una actitud más positiva hacia el cumplimiento de sus
obligaciones. Por otro lado, Santillán et al. (2019) deduce que por sí sola no es s
uficiente para
cambiar las conductas relacionadas con la evasión, es decir, aunque los ciudadanos puedan
estar bien informados sobre sus deberes fiscales, factores como la percepción de corrupción, la
mala administración de los recursos públicos o la falta
de transparencia en el gasto estatal
pueden instar al cumplimiento.
De modo que la reflexión, según Tene (2019) no solo debe centrarse en la necesidad de
educar sobre el sistema tributario, sino también en garantizar que los organismos estatales sean
transparentes y responsables, para que la confianza en el sistema tributa
rio prevalezca entre los
ciudadanos, porque un sistema público donde la corrupción se presenta como el pan de cada
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día, hace que la población crea que la evasión y la informalidad están justificadas, porque
asumen que sus aportes no están siendo destinados a los fines que deberían.
En este contexto, varias organizaciones del cantón La Maná pertenecientes a la
Economía Popular y Solidaria efectúan sus actividades económicas en diferentes sectores. La
Asociación de Comerciantes 16 de Mayo presenta dificultades como el incumplimiento y
evasión de impuestos, debido al desconocimiento de las obligaciones tributarias, en efecto, los
comerciantes se ven expuestos a sanciones legales que representan pérdidas económicas por
mora o interés en el pago de los tributos correspondientes. Otro de lo
s aspectos derivados de
una limitada cultura tributaria es la evasión de impuestos, disminuyendo la recaudación
necesaria para financiar servicios públicos.
El proceso investigativo es importante
porque busca visibilizar
la capacidad
de
la
educación
tributaria
en la
promo
ción de
l cumplimiento de responsabilidades fiscales, porque
el conocimiento contribuye a la reflexión y
la actitud hacia los deberes y pago de impuestos
.
En atención a los argumentos citados, se determinó por objetivo analizar la educación tributaria
y su impacto en la cultura tributaria de la Asociación de Comerciantes 16 de Mayo.
Riofrío et al. (2024)
define la cultura tributaria como un componente importante en el
cumplimiento de las obligaciones fiscales porque su propósito es dotar de un conocimiento
básico a los contribuyentes para que efectúen sus funciones enmarcadas dentro de un marco
legal, con
virtiéndose en un mecanismo de poder ante las sociedades económicas.
Arellano et al. (2020)
la cultura tributaria representa los valores, actitudes y
comportamientos de los ciudadanos hacia el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y se
puede considerar fundamental para garantizar un cumplimiento voluntario y eficiente de los
impuestos, lo qu
e a su vez fortalece el desarrollo económico y social de la sociedad.
La cultura tributaria es esencial porque asegura el financiamiento de los servicios
públicos que sostienen el bienestar colectivo, como la educación, la salud, la seguridad y la
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infraestructura
(Arellano et al., 2020)
. Cuando los ciudadanos comprenden y valoran la
importancia de pagar impuestos, se fortalece la capacidad del Estado para cubrir necesidades
sociales y fomentar el desarrollo económico sostenible. Además, una población consciente de
sus responsabilidades t
ributarias contribuye a la reducción de la evasión fiscal y a una
distribución equitativa de los recursos
(Andrade y Cevallos, 2020)
.
Por otro lado, una sólida cultura tributaria promueve la transparencia y la confianza
entre el Estado y la ciudadanía
(Hurtado et al., 2023)
. Cuando las personas observan que sus
impuestos se gestionan de manera eficiente y honesta, se refuerza el sentido de pertenencia y
el compromiso social
, no
solo mejora el cumplimiento, sino que también impulsa una
participación activa en los procesos de rendición de cuentas, fortaleciendo la democracia
.
La educación tributaria, acorde a
Ramirez et al. (2024)
“constituye un componente
primordial para la formación ciudadana porque aborda varias conceptualizaciones que
fortalezcan la comprensión y participación de las personas en asuntos fiscales” (p.26). Según
Maigua (2022) de esta forma se dota a la población
de conocimiento y valores para cultivar
una conciencia tributaria comprometida lo cual implica la aceptación de principios que permite
entender lo esencial para el funcionamiento de la sociedad.
Callohuanca et al. (2020) señalan que es un proceso formativo que está dirigida a
informar y concientizar a la población sobre la importancia y el funcionamiento del sistema
tributario para fomentar una cultura tributaria sustentada en el cumplimiento vo
luntario de las
obligaciones fiscales que promuevan valores como la responsabilidad y la solidaridad.
Desde este punto la educación tributaria se puede reflejar como un aspecto para la
formación ciudadana al proporcionar conocimientos y valores que fortalecen la comprensión y
participación en asuntos fiscales, este proceso informa sobre la importancia y fu
ncionamiento
del sistema tributario, promoviendo una cultura de cumplimiento voluntario
.
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Metodología
El estudio se elaboró a través de una metodología mixta con el aporte del enfoque
cualitativo y
cuantitativo que permitió determinar el impacto de la educación tributaria como
herramienta de sensibilización sobre la cultura tributaria de los comerciantes, resaltando un
nivel correlacional. La investigación bibliográfica permitió profundizar en concep
tos y
terminología de las variables. El tipo de investigación aplicado resalt
ó
, porque
la información
del
diagnóstico
constituyó la base de
la planificación y aplicación de talleres de educación
tributaria dirigidos a los comerciantes
de la Asociación. A través de
la
Tabla 1
se registran
l
os
temas que conformaron su estructura
:
Tabla
1
Objetivos y contenido de las capacitaciones
Objetivo
Contenidos
Fomentar la importancia de la cultura
tributaria
Generalidades de la cultura tributaria
Impacto de la tributación
Responsabilidades tributarias
Incentivar el adecuado manejo del
RUC y el RIMPE
Proceso de
inscripción y actualización del RUC y RIMPE.
Tipos de contribuyentes y obligaciones tributarias
Casos de exoneración
Optimizar el proceso de emisión de
comprobantes de venta
Facturación física
Facturación electrónica
Firma electrónica
Facturador del
SRI
Declaración de impuestos
Impuesto al Valor Agregado IVA
Impuesto a la Renta
Multas y sanciones por incumplimiento
Dar a conocer los beneficios del
cumplimiento tributario
Ventajas de estar al día con las obligaciones. Contribución al
desarrollo del país.
Nota
.
Autores (2024).
El nivel o alcance correlacional, implicó el manejo del software estadístico SPSS, donde
se ingresó la información de las encuestas, los valores en su
conjunto
fueron sometidos a una
prueba de normalidad y de correlación bivariada con el uso de un coeficiente estadístico. La
población objeto de estudio involucró a los 160 socios activos de la Asociación 16 de Mayo
del cantón La Maná. Como instrumento se diseñaro
n dos cuestionarios con preguntas
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estructuradas de respuestas para selección múltiple. El instrumento de diagnóstico se elaboró
en torno a las dimensiones citadas en la
Tabla 2
.
Tabla
2
:
Dimensiones del cuestionario de diagnóstico y pos capacitación
Diagnóstico
Dimensión 1
Perfil del comerciante
Dimensión 2
Educación
tributaria
Dimensión 3
Cultura tributaria
Dimensión 4
Necesidades de capacitación
Post capacitación
Ítem 1
Organización del taller
Ítem 2
Dominio del tema
Ítem 3
Importancia del contenido
Ítem 4
Claridad de la información
Ítem 5
Instalaciones
Ítem 6
Horario
Ítem 7
Limpieza del lugar
Nota
Autores (2024).
El nivel de consistencia y fiabilidad de la estructura interna de ambos cuestionarios tuvo
una comprobación estadística, la Tabla 3 sintetiza el procedimiento:
Tabla
3
:
Validación de instrumentos por Alfa de Cronbach
Coeficiente
Variables
N de elementos
Resultado
Alfa de Cronbach
Educación tributaria
–
Cultura tributaria
14
0,890
0,855
Nota
Autores (2024).
A través del
Coeficiente Alfa de Cronbach, generando resultados de 0,890 y 0.855
respectivamente. Cabe mencionar que
los valores superiores a 0,70 demuestran un nivel de
confiabilidad aceptable en la estructura del instrumento, por lo tanto, permiten cumplir con
los
fines de recolección de información.
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Resultados
El diagnóstico desarrollado
permitió
conocer
el nivel de conocimiento
de
los
comerciantes de la Asociación 16 de
M
ayo del cantón La Maná, sobre las normas y procesos
tributarios, las dificultades que experimentan para cumplir con ellos
,
el acceso que tienen a la
información
fiscal
y su disposición para encargarse de sus obligaciones
, en general se visibilizó
su percepción sobre aspectos tributarios, permitiendo deducir las áreas que requieren de
atención y formación.
1.1.
Dimensión: Perfil de los comerciantes de la Asociación
La muestra consta de 160 personas, de las cuales el 50.6% son hombres y el 40,4%
mujeres. Esto sugiere una distribución predominantemente masculina en la muestra, con una
representación significativa de minorías de género. Se observa que el 46.9% de los en
cuestados
tiene más de 45 años, seguido de un 45.6% entre 31 y 45 años, y un 7.5% entre 18 y 30 años.
Esto indica que la mayoría de los participantes son adultos de mediana edad o mayores. El
46,9% tiene educación primaria, seguida por secundaria (32,5%),
tercer nivel (13,1%), y cuarto
nivel (7,5%). Esto sugiere una concentración en niveles educativos básicos, lo que podría
influir en el nivel de conocimiento tributario.
Figura
1
:
Perfil de los comerciantes de la Asociación
Nota:
Encuesta aplicada a los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
Masculino
Femenino
18-30
31-45
Más de 45
Primaria
Secundaria
Tercer
nivel
Cuarto
nivel
Género
Edad
Formación
50,6%
40,6%
7,5%
45,6%
46,9%
46,9%
32,5%
13,1%
7,5%
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a situación refleja una brecha entre la valoración de la educación tributaria y la acción
concreta para mejorarla. Aunque la mayoría percibe su importancia, la falta de participación
en programas de capacitación sugiere barreras como desconocimiento de las
oportunidades,
falta de tiempo o recursos, o incluso una percepción de que dichas actividades no son
directamente aplicables a sus necesidades.
También se puede inferir que la dependencia de
asesoría externa, aunque funcional a corto plazo, puede limitar
el desarrollo de competencias
tributarias internas en los comerciantes, perpetuando la necesidad de terceros
.
1.2.
Dimensión: Educación tributaria
En educación tributaria se registra que el 45.6% de comerciantes
de la Asociación
presenta un conocimiento medio
,
el 46.9% bajo y un pequeño porcentaje de 7.5% alto. La
paridad entre niveles medio y bajo refleja una polarización en el conocimiento tributario. En
relación, a las fuentes de información de temas fiscales el 45% ha consultado a contadores
particulares, el
50% no se ha informado y solo el 5% se autoeduca por otras fuentes.
Es visible
que los valores reflejan
una significativa dependencia de asesoría externa
para el cumplimiento tributario, el 55% contrata a un contador para la realización de
declaraciones, esto implica costos por la obtención de dicho servicio, el 45% lo hace
personalmente. El 50.6% de
los
asociados
no ha
sido partícipe en programas de capacitación
del
Servicios de Rentas Internas SRI
,
que es el organismo
rector
en el ámbito tributario en el
país. El 95.6% percibe que la educación tributaria es importante, lo que muestra una alta
valoración de la capacitación tributaria, aunque no todos participan activamente
.
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Figura
2
:
Educación tributaria
Nota:
Encuesta aplicada a los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
1.3.
Dimensión: Cultura tributaria
En la dimensión cultura tributaria, se identificó que el 50% de los comerciantes de la
Asociación 16 de Mayo del cantó La Maná han recibido información tributaria por medio de
manuales, mientras que el 45.6% a través de talleres. Sobre las dificultades en
el cumplimiento
de obligaciones: el 50% indicó que el factor tiempo a veces representa un obstáculo, el 45.6%
carece de conocimiento, y el 4.4% reporta complicaciones con la plataforma, esto resalta
barreras como la falta de tiempo y el desconocimiento. En
cuanto al cumplimiento de
obligaciones tributarias, la mitad de los comerciantes ha cumplido oportunamente, el restante
tiene obligaciones vencidas.
Alto
Medio
Bajo
Autoedu.
Contador part.
Desconoce
Personal
Contador
Siempre
A veces
Nunca
Bastante
Poco
Nivel de conocimientos
Fuente de inform. trib.
Realiza
declaraciones
Capacitaciones SRI
Importancia
edu.trib.
7,5%
45,6%
46,9%
5,0%
45,0%
50,0%
45,0%
55,0%
45,0%
4,4%
50,6%
95,6%
4,4%
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Figura
3
:
Cultura tributaria
Nota:
Encuesta aplicada a los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
Detrás de los datos, se observa que, aunque los comerciantes han recibido información
tributaria, todavía enfrentan desafíos para aplicarla debido a la falta de tiempo y conocimiento.
La falta de cumplimiento puntual podría reflejar dificultades en la organización interna o en la
comprensión de los procesos tributarios.
1.4.
Dimensión: Necesidades de capacitación
En relación a
las necesidades de capacitación se visualizó que el 75% de comerciantes
prefiere recibir capacitaciones de forma presencial y el 25% por medios virtuales. En cuanto al
ámbito o contenidos el 60% señala que sería beneficioso ampliar sus conocimientos tanto
en el
proceso de facturación como declaración de impuestos. La disponibilidad de tiempo se
concentra en la tarde por ello se apreció que el 85% señaló un horario vespertino para la
participación de capacitación tributaria.
Manuales
Talleres
No recibió
Falta de
con.
Falta de
tiempo
Uso de
plataf.
Todas
cumplidas
Algunas
vencidas
Metodología de cap.
Dificultades en cump. Trib.
Oblig. Trib. cumplidas
50%
4,40%
45,60%
45,60%
50%
4,40%
40%
60,00%
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Figura
4
:
Necesidades de capacitación
Nota:
Encuesta aplicada a los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
La encuesta realizada a 160 comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
ofrece una
visión más aproximada sobre el nivel de conocimiento y las prácticas en cultura tributaria. En
términos de género, edad y nivel educativo, se observa una muestra diversa, aunque
predominan los adultos de mediana edad y adultos mayores, con un n
ivel educativo básico.
Esto puede incidir en el conocimiento tributario, ya que la mayoría de los encuestados se divide
entre niveles altos y bajos de comprensión de estos temas.
A pesar de que casi la mitad cuenta con conocimientos elevados, una proporción similar
expresa tener escaso conocimiento, lo cual sugiere una polarización en la educación tributaria
entre los comerciantes. Además, se evidencia una fuerte dependencia de ase
sores fiscales, ya
que el 50% no tiene conocimientos tributarios y el 45% se apoya en contadores, lo cual destaca
la necesidad de fortalecer la educación tributaria y reducir la dependencia en asesoría externa.
El cumplimiento de obligaciones tributarias y la percepción sobre la educación en este
ámbito reflejan una conciencia positiva entre los comerciantes, aunque persisten barreras. Si
bien la mayoría valora la importancia de la educación tributaria, las dific
ultades como la falta
de tiempo y el desconocimiento se presentan como los mayores obstáculos; el SRI debería
Presencial
Virtual
Facturación
Declaraciones
Ambas
Vespertina
Nocturna
Pref. de modal.de cap.
Ámbito de cap.
Horario de cap.
75%
25%
20%
20%
60%
85%
15%
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intervenir a través de programas de capacitación para mejorar la situación los socios que
enfrentan dificultades técnicas o de conocimiento.
1.5.
Percepción de los comerciantes de la Asociación sobre las capacitaciones
La Figura 5 muestra la satisfacción de los comerciantes en diferentes aspectos de las
capacitaciones, categorizados en tres niveles: satisfactorio, poco satisfactorio y nada
satisfactorio. El criterio general de los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
sobre las
capacitaciones de educación tributaria es positivo, especialmente en cuanto a la organización
del taller, donde el 94% la calificó como satisfactoria, reflejando una buena acogida en este
aspecto.
Figura
5
:
Criterios de los comerciantes en relación a las capacitaciones
Nota:
Encuesta aplicada a los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo
La relevancia del contenido también obtuvo un 94% de satisfacción, lo que evidencia
que los temas tratados fueron considerados relevantes por la mayoría. En cuanto al dominio
del tema, el 84% mostró conformidad, aunque una minoría expresó insatisfacción, s
ugiriendo
una posible mejora en la forma de presentar los contenidos. De manera similar, la claridad de
la información fue valorada satisfactoriamente por el 84% de los asistentes, aunque un 16%
percibió dificultades, lo que podría indicar la necesidad de
simplificar conceptos para facilitar
su comprensión.
Organización del taller
Dominio del tema
Importancia del contenido
Claridad de la información
Instalaciones
Horario
Limpieza del lugar
94%
84%
88%
84%
94%
88%
99%
6%
13%
6%
16%
6%
11%
1%
3%
6%
1%
Satisfactorio
Poco satisfactorio
Nada satisfactorio
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Por otro lado, el aspecto de las instalaciones fue bien valorado, con un 88% de
satisfacción, aunque un 12% manifestó algún grado de insatisfacción, lo cual podría señalar
posibles mejoras en infraestructura o comodidad. En cuanto al horario, un 83% de los
comerciantes lo parecía satisfactorio, aunque una pequeña proporción indicó que podría no
haber sido el más conveniente. La limpieza del lugar alcanzó una valoración sobresaliente, con
un 99%, demostrando que el ambiente de la capacitación fue percibido c
omo adecuado y bien
cuidado. En conjunto, estos resultados reflejan una valoración positiva de las capacitaciones,
aunque con áreas puntuales de mejora.
Prueba de hipótesis
La prueba de determinación del impacto contempló las siguientes hipótesis o supuestos:
ü
Hi:
La educación Tributaria tiene un impacto significativo en la Cultura Tributaria en la
Asociación de Comerciantes 16 de Mayo.
ü
Ho:
La educación Tributaria no tiene un impacto significativo en la Cultura Tributaria en
la Asociación de Comerciantes 16 de Mayo.
Regla de decisión
Para la interpretación del resultado de asociación de las variables educación tributaria
y cultura tributaria se consideró los siguientes parámetros:
Tabla
4
:
Regla de decisión
Valor
Interpretación
Nivel de
significancia
Entre “0” o igual “
-
1”
Se acepta la hipótesis nula se
rechaza la hipótesis alternativa
0,01
Entre “0” o igual “1”
Se acepta la hipótesis alternativa
se rechaza la hipótesis nula
0,01
Nota:
Autores (2024)
En base al resultado obtenido se corroboró la hipótesis alternativa que estableció un alto
impacto entre la educación tributaria y la cultura tributaria en los comerciantes de la Asociación
16 de Mayo. Los resultados de la prueba de evaluación de Spearman
muestran un coeficiente
de evaluación 0.904, con un nivel de significancia de 0.000, ese valor indica una fuerte
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incidencia entre ambas variables, lo cual implica que, a mayor educación tributaria, existe una
mayor cultura tributaria.
Tabla
5
:
Correlación entre educación tributaria y cultura tributaria
Variables
Cultura tributaria
Educación
tributaria
Rho de Spearman
Coeficiente de correlación
,904
**
Sig. (bilateral)
,000
N
160
Nota:
Autores (2024)
En esta
situación, los datos respaldan que las iniciativas de educación tributaria
contribuyen a fortalecer los conocimientos y buenas prácticas como facturación y declaraciones
de impuestos oportunas y adecuadas, además de evitar que incurran en pagos de multas,
intereses u otras sanciones económicas que pueden afectar las actividades económicos de los
comerciantes.
Discusión
El análisis de la educación y cultura tributaria reveló patrones que inciden directamente
en el cumplimiento de las obligaciones fiscales entre los contribuyentes, con diferencias
notables según el perfil y tipo de contribuyente. En el cantón La Maná, los
comerciantes de la
Asociación 16 de Mayo presentan, en su mayoría, un nivel de conocimiento tributario medio o
bajo, lo que genera una fuerte dependencia de asesores externos para cumplir con sus
declaraciones y otros requisitos fiscales. Esta situación co
ntrasta y, a la vez, se complementa
con los resultados alcanzados por
Muñoz y Pillasagua, (2023)
en el cantón Chone, donde los
emprendedores presentan carencias similares en conocimientos contables y fiscales, afectando
su capacidad de sostenibilidad económica y cumplimiento.
Según los valores porcentuales presentados por
Riofrío et al. (2024)
aunque, en Loja el
nivel de conocimiento tributario es moderadamente superior, persisten dudas entre los
contribuyentes sobre la justicia de ciertos impuestos y el impacto de la recaudación en el
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bienestar social. En este sentido,
Echeverría y Erazo (2024) señalan que la cultura tributaria se
ve influenciada por dos factores básicos: la obligatoriedad donde la falta de pago se determina
como una infracción legal y los aspectos de beneficio, porque incide sobre la rentabilidad de
las
empresas, en esta medida tanto la evasión de impuestos como la informalidad están
directamente vinculados con un mínimo nivel de cultura tributaria.
Los comerciantes de la Asociación 16 de Mayo perciben la importancia de la educación
tributaria, pero encuentran obstáculos para acceder a capacitaciones que se ajustan a sus
horarios y necesidades. Esto coincide con las observaciones de Muñoz y Pillasagua
(2024) en
Chone, donde los emprendedores también reconocen la relevancia de la educación fiscal, pero
tienen escaso acceso a formación formal y continua, lo que limita su independencia en el
cumplimiento tributario.
Entre los contribuyentes de Loja, analizados por
Riofrío et al. (2024)
la situación es
similar en cuanto a la valoración de la cultura fiscal, pese a que la proporción de contribuyentes
con conocimiento sobre sus obligaciones es superior, la percepción sobre la administración
tributaria y la justicia de ciertos impuestos sig
ue siendo limitada. Estos resultados reflejaron
una brecha entre la necesidad de conocimiento tributario y el acceso a capacitaciones, tal como
lo evidenciaron los comerciantes de la Aso
ciación 16 de Mayo.
La calificación positiva observada entre educación y cultura tributaria en La Maná, con
un coeficiente de 0.904, coincide con la situación detectada entre los emprendedores del cantón
Chone y los contribuyentes de Loja: la difusión de conocimientos en el
ámbito tributario
contribuyen a la reducción de la evasión y mejora la cultura tributaria, por ello debe ser
accesible promueve una percepción favorable que predispone al cumplimiento de las
obligaciones y refuerza prácticas positivas que disminuyen la eva
sión y promueven una cultura
tributaria.
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Los estudios recomiendan que el Servicio de Rentas Internas y otros organismos
consideren implementar programas de capacitación que se adapten a las necesidades horarias
y educativas de los comerciantes, porque los hallazgos subrayan la necesidad de una cu
ltura
tributaria no solo basada en el conocimiento técnico, sino también en una percepción positiva
de las contribuciones fiscales, como una herramienta de desarrollo económico y social.
Conc
l
usión
La educación y la cultura tributaria son herramientas
determinantes para promover la
equidad tributaria en el estamento público, la educación tributaria como un proceso de
formación que tiene por propósito difundir y sensibilizar a la población sobre el cumplimiento
de los deberes y los beneficios tributarios
; y la cultura tributaria entendida como un conjunto
de criterios y actitudes ciudadanas frente al pago de los impuestos, se ve influenciada por
factores como el acceso a información, la eficacia del sistema de administración tributaria y la
conciencia ciu
dadana.
El diagnostico por dimensiones, determinó que la mayoría de los comerciantes de la
Asociación 16 de Mayo, del cantón La Maná, presenta un nivel educativo básico y de
secundaria, tienen edades avanzadas que superan los 45 años, lo que limita su comprensión
de
temas tributarios y genera una dependencia en asesores externos para cumplir con sus
obligaciones fiscales. Además, muchos comerciantes reportan dificultades relacionadas con la
falta de tiempo y el desconocimiento de procesos, como el uso de la platafo
rma del SRI, lo que
contribuye a la acumulación de obligaciones vencidas. En cuanto a sus necesidades de
capacitación, optaron por la modalidad presencial con horario vespertino, con un enfoque en
facturación y declaración de impuestos. Estos hallazgos sub
rayan la importancia de ofrecer
programas educativos adaptados a sus realidades, que les permitan una mayor autonomía y
reduzcan posibles sanciones e intereses derivados del incumplimiento tributario.
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La educación tributaria efectivamente, tiene un impacto de gran magnitud sobre la
cultura tributaria, con un coeficiente de Spearman de 0.904, evidencia que los esfuerzos e
iniciativas desarrolladas para concientizar a los comerciantes de la Asociación 16
de Mayo, del
cantón La Maná, sobre sus obligaciones fiscales, se relaciona con la disminución de los niveles
de evasión y la probabilidad de errores involuntarios, multas e intereses que surgen por falta
de conocimiento durante los procesos de registro de
ingresos y gastos facturación,
declaraciones.
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